Zuverlässige Schweizer Fiskalvertretung

Massgebend ist der weltweite Umsatz aus Leistungen, die nicht von der Steuer ausgenommen sind, nicht nur der schweizerische. Ab CHF 100'000 greift die Schweizer Steuerpflicht, und wer diese Schwelle erreicht, ist ab der ersten Leistung im Inland pflichtig, etwa bei Werk- und Montageleistungen. Anmelden müssen Sie sich innert 30 Tagen danach. Ein deutsches Unternehmen mit zwei Millionen Umsatz zuhause ist in der Schweiz also schon mit der ersten kleinen Montage steuerpflichtig, nicht erst ab CHF 100'000 Schweizer Umsatz. Für Kleinsendungen im Online-Handel gilt die Versandhandelsregelung ab CHF 100'000 Umsatz aus solchen Lieferungen.

Ausländische Unternehmen ohne Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte in der Schweiz müssen für die MWST-Registrierung eine Vertretung mit Schweizer Domizil benennen. Ohne diese Angabe lässt sich die Online-Anmeldung bei der ESTV in aller Regel gar nicht abschliessen. Die Vertretung ist dabei kein Handelsvertreter und begründet keinen Sitz in der Schweiz. Sie betrifft ausschliesslich die Mehrwertsteuer.

In der Regel nicht. Bei der Registrierung ausländischer Unternehmen verlangt die ESTV heute in der Regel keine Sicherheit. Das Gesetz erlaubt es ihr aber, bei Unternehmen ohne Sitz in der Schweiz die voraussichtlichen Steuerschulden sicherstellen zu lassen, etwa durch eine Bankgarantie oder eine Barhinterlage (Art. 94 Abs. 2 MWSTG). Eine Sicherheit braucht es dagegen, wenn Sie für die Einfuhr ein Konto im zentralisierten Abrechnungsverfahren des Zolls (ZAZ) eröffnen, mindestens CHF 2000.–. Wir sagen Ihnen bei der Anmeldung, womit in Ihrem Fall zu rechnen ist.

Vermutlich nicht, und das ist der Punkt, der am häufigsten falsch dargestellt wird. Die Pflicht zur Fiskalvertretung trifft Unternehmen ohne Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte in der Schweiz. Eine Zweigniederlassung gilt in aller Regel als Betriebsstätte, womit die Vertretungspflicht entfällt. Umgekehrt heisst das: Wer ohnehin eine Niederlassung plant, sollte die Reihenfolge überlegen, statt beides parallel aufzugleisen. Ob Ihre Struktur als Betriebsstätte gilt, hängt am Einzelfall. Das klären wir, bevor wir irgendetwas anmelden.

Standard ist die Quartalsabrechnung. Bei der Saldosteuersatzmethode wird halbjährlich abgerechnet. Welche Methode günstiger ist, prüfen wir bei der Anmeldung.

Anmelden müssen Sie sich innert 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht (Art. 66 Abs. 1 MWSTG). Ist die Frist verpasst, holen wir die Deklaration nach. Eine freiwillige Nachmeldung ist fast immer besser, als auf eine Kontrolle zu warten. Verzugszinsen fallen an, aber das Verfahren bleibt deutlich einfacher.

Ja. Im Paket Full Compliance ist die Prüfungsbetreuung enthalten. Wir bereiten die Unterlagen vor, begleiten die Kontrolle und verhandeln mit der ESTV.

Von der vollständigen Anmeldung bis zur MWST-Nummer vergehen meist weniger als 2 Wochen. Der Engpass liegt fast nie bei der ESTV, sondern bei den Unterlagen: Handelsregisterauszug, Statuten, Vollmacht und eine Beschreibung der Leistungen, die Sie in der Schweiz erbringen. Wir sagen Ihnen zu Beginn genau, was wir brauchen, dann ist die Liste einmal abgearbeitet statt dreimal ergänzt.

Ja. Die Steuerpflicht endet am Schluss des Kalenderjahres, in dem Ihr Unternehmen letztmals eine Leistung in der Schweiz erbracht hat (Art. 14 Abs. 2 lit. b MWSTG), etwa weil das Projekt abgeschlossen ist. Dann melden wir Ihr Unternehmen bei der ESTV ab. Wichtig dabei: Die Abmeldung will vorbereitet sein, weil offene Vorsteuerguthaben und die Schlussabrechnung sonst liegen bleiben. Eine allenfalls hinterlegte Sicherheit wird erst nach der letzten Abrechnung freigegeben.

Die Bezugsteuer schuldet der Schweizer Empfänger, nicht Sie. Bei bestimmten Dienstleistungen aus dem Ausland deklariert der Kunde die Steuer selbst, dann entsteht für Sie gar keine Registrierungspflicht. Bei Werklieferungen und Leistungen vor Ort greift die Bezugsteuer dagegen nicht, und Sie müssen sich anmelden. Diese Abgrenzung entscheidet darüber, ob Sie uns überhaupt brauchen, und sie steht am Anfang jeder Abklärung.